В Іспанії Законом Бекхема називають Королівський указ 687/2005, який визначає спеціальний режим оподаткування доходів фізичних осіб-іноземців, які з робочих причин переїжджають до Іспанії.
До 2005 року іноземець, який став податковим резидентом Іспанії, сплачував ті ж самі податки, що й громадянин країни.
Однак, того ж року в Іспанії було прийнято Закон про спеціальний податковий режим для іноземних громадян, який з того часу дозволяє іноземцям заощадити значну суму податків, коли вони переїжджають до Іспанії з метою роботи.
Тодішній відомий футболіст мадридського «Реалу» Девід Бекхем був одним із перших, хто скористався цим законом, внаслідок чого він і сьогодні неофіційно більш відомий як «закон Бекхема».
Особливості спеціального режиму згідно із Законом Бекхема
Будь-яка фізична особа, яка набуває податкового резидентства в Іспанії внаслідок переїзду на іспанську територію з метою роботи, може скористатися перевагами Закону Бекхема.
Однак для того, щоб використати спеціальний режим, особа, яка переїжджає на територію Іспанії, має відповідати наступним вимогам.
Вимоги
Будь-яка особа, яка переїжджає на територію Іспанії, яка набула податкового резидентства в Іспанії і є платником податку на доходи фізичних осіб, може платити ПДФО відповідно до правил Impuesto sobre la Renta de No Residentes – IRNR (подання щорічної декларації) за умови, що вона відповідає таким вимогам:
- Не є резидентом Іспанії протягом попередніх 10 років.
- Переміщення особи відбулося внаслідок таких обставин:
- Для укладання трудового договору
- Як найманий керівник іспанської компанії, з можливою часткою участі і ній не більше 25%
- Якщо особа не отримує дохід, який може вважатися виплаченим постійним представництвом, розташованим на території Іспанії
- Як висококваліфікований професіонал для надання послуг певним категоріям стартапів і проводить навчання або R&D діяльність, отримуючи винагороду понад 40% усіх доходів
- Для здійснення підприємницької діяльності інноваційного характеру з особливим фінансовий інтересом для Іспанії.
Податкові переваги
Перші 6 років: рік початку роботи в Іспанії, коли перебування перевищило 183 дні + 5 наступних роківіноземець може користуватись податковими пільгами.
Зокрема, до трудових та підприємницьких доходів застосовується фіксована ставка податку 24% – якщо загальний поріг доходів не перевищує €600 000. У разі перевищення – застосовується ставка податку 47%.
Податок з дивідендів та приросту капіталу
Приріст капіталу (дивіденди, продаж акцій, відсотки, тощо), отриманий за кордоном, не оподатковується в Іспанії і має оподатковуватись у країні походження.
Проте доходи, отримані на території Іспанії особою, яка підпадає під спеціальний режим, повинні оподатковуватись в Іспанії. Отже залишається зобов’язання сплачувати податок з дивідендів і приросту капіталу за ставками від 19% до 28%.
Податок на розкіш
В режимі Закону Бекхема необхідно сплачувати податок на розкіш, проте враховуються лише активи та права, які знаходяться в Іспанії.
Щоб бути зобов’язаним сплачувати цей податок, фінансовий стан платника податків в Іспанії має перевищувати €1 000 000, тому більшість людей не зобов’язані його сплачувати.
Спадщина та дарування
Відповідно до Закону Бекхема іммігранти матимуть статус резидентів з метою оподаткування спадщини та дарування.
Це означає, що у разі успадкування чи дарування вони повинні будуть сплатити податок на спадщину та дарування своєї автономної спільноти за все отримане майно, незалежно від того, де воно знаходиться.
Період пільги
Особа, яка переїжджає до Іспанії з метою роботи, зможе застосовувати Закон Бекхема протягом 6 років (рік придбання податкового резидентства в Іспанії плюс наступні 5 років).
Зверніть увагу, після закінчення шестирічного періоду Закон Бекхема не може бути продовжено або переоформлено знову. Платник податків оподатковуватиметься в Іспанії за загальними правилами.
Як користуватися перевагами?
Закон Бекхема – це чудова можливість проживати в Іспанії протягом певного періоду часу, сплачуючи при цьому значно меншу суму податку, ніж при загальному режимі оподаткування. Він сумісний із професійною діяльністю і не вимагає великих попередніх інвестицій, як у випадку з іспанською Золотою візою.
У разі, якщо вас зацікавила інформація про можливості пільгового режиму Закону Бекхема, залишайте свої запитання, наші експерти з податкової практики допоможуть з фаховими роз’ясненнями.
