Декларування доходів отриманих у 2025 році: строки подання декларації IRPF Modelo 100, податкові пільги та все, що варто знати перед поданням звіту до іспанської податкової

Сьогодні, 8 квітня 2026 року, в Іспанії стартувала кампанія з декларування доходів громадян La Renta-2025.

Хоча щороку мета кампанії декларування залишається незмінною – виконання платниками податків обов’язку з подання декларації про доходи фізичних осіб (IRPF) за попередній рік, – цьогорічна кампанія La Renta також містить низку нововведень. 

Саме тому експерти UCBI зібрали актуальну інформацію про те, на що необхідно звернути увагу українцям в Іспанії, які мають зобов’язання поінформувати про отримані впродовж 2025 року доходи.

Ключові дати цієї кампанії:

• з 8 квітня по 30 червня: подання декларації в електронному вигляді (телематично)
• з 6 травня по 30 червня: подання декларації за допомогою фахівця телефоном. Запис на цю послугу відкривається 29 квітня
• з 1 по 30 червня: особисте подання декларації в офісах податкової служби. Запис відкривається 29 травня

Хто зобов’язаний подавати декларацію у 2026 році

Знання того, чи зобов’язані саме ви звітувати про доходи, – це ключ до уникнення помилок, наслідки яких можуть бути неприємними. Загалом, подавати декларацію мають ті, хто у 2025 році отримав:

• доходи від праці понад 22 000 євро на рік (якщо вони отримані від одного роботодавця);
• доходи понад 15 876 євро на рік, якщо роботодавців було декілька, і виплати від другого та наступних перевищували 1 500 євро на місяць;
• доходи від капіталу або прибуток від майна на суму понад 1 600 євро.

Важливо. Подати декларацію про доходи мають також всі самозайняті особи (Аutónomos), незалежно від рівня їхніх доходів.

Цього року прибутки, отримані інфлюенсерами від створення цифрового контенту, за будь-яких умов вважаються доходами від професійної економічної діяльності, незалежно від коду податку на економічну діяльність (IAE), під яким вони зареєстровані.

Особи, які отримували мінімальний прожитковий дохід (IMV) у 2025 році, зобов’язані подати декларацію. Перші 12 600 євро таких виплат звільнені від оподаткування; податок нараховується лише на суму, що перевищує цей поріг.

Варто зазначити, що існують особливі ситуації: наприклад, отримувачі мінімального прожиткового доходу (IMV) зобов’язані подавати декларацію разом із членами своєї сім’ї, навіть якщо їхні доходи є низькими. 

Згідно з Королівським декретом-законом 3/2026 від 3 лютого, скасовано обов’язок подавати декларацію для отримувачів допомоги по безробіттю (paro) на особливих умовах. Тепер ті, хто отримував допомогу у 2025 році, подають декларацію на тих самих умовах, що й решта – лише при перевищенні загальних лімітів доходу. Проте вони можуть подати її добровільно, якщо розрахунок покаже суму до повернення.

Всі ці нюанси важливі, щоб не подавати декларацію без потреби або, навпаки, не пропустити обов’язкове подання.

Заощадження, нерухомість та компенсації «за екологічність»

У кампанії декларування доходів за 2025 рік посилюється прогресивність податку на доходи фізичних осіб (IRPF). Це означає, що ставка для найвищих доходів (які перевищують 300 000 євро на рік) зростає з 28% до 30% зокрема для податку на доходи від заощаджень (дивіденди, відсотки, продаж акцій або нерухомості).

Аналогічне підвищення застосовуватиметься до доходів від заощаджень платників податків, які проживають за кордоном, а також іноземних фахівців, відряджених до Іспанії (переміщених працівників), які сплачують податок на доходи нерезидентів.

Щодо нерухомості, то у муніципалітетах, де кадастрова вартість була переглянута або змінена шляхом масової оцінки, дохід від володіння об’єктом (imputación de rentas) розраховуватиметься як 1,1% від кадастрової вартості замість загальних 2%. Це правило діє лише для змін, що набрали чинності після 1 січня 2012 року.

Екологічні пільги: зберігаються відрахування за роботи з покращення енергоефективності житла, а також за купівлю електромобілів та встановлення зарядних станцій.

Звільнення від податків

Звільняються від оподаткування виплати постраждалим від шторму DANA (жовтень 2024 року). Також не оподатковується державна допомога за тілесні ушкодження або на відновлення майна після пожеж, повеней, вивержень вулканів чи інших стихійних лих.

Виграші в державних лотереях звільнені від податку до суми 40 000 євро. Все, що вище – оподатковується за ставкою 20%.

Важливе нововведення: цього року від ПДФО звільняються аліменти на дітей, навіть за відсутності судового рішення. Достатньо угоди (convenio regulador), оформленої у нотаріуса або судового секретаря.

Аналогічно, компенсації за заподіяну шкоду (цивільна відповідальність) звільняються від податку, якщо вони базуються на медіаційній угоді, оформленій у нотаріуса. Також не потребують судового рішення для звільнення від податку компенсації за звільнення, якщо вони узгоджені в акті примирення (conciliación) в адміністративному органі.

Зміни у податкових знижках

Для мистецької діяльності впроваджено знижку: якщо дохід від такої діяльності перевищує 130% від середнього показника за попередні три роки, сума перевищення може бути зменшена на 30% (ліміт 150 000 євро на рік). Це стосується авторів літературних, наукових та мистецьких творів, а також технічного персоналу у сферах кіно, музики та театру.

Продовжено пільги для сільського господарства через посуху та хвороби. Проте скасовано пільги на придбання дизельного палива та добрив.

Відрахування (Deducciones)

У цій кампанії продовжують діяти відрахування за енергоефективність житла:

• зменшення потреби в опаленні/охолодженні на 7%+ : 20% від вартості робіт (максимальна база 5 000 євро);
• зменшення споживання енергії на 30%+ або сертифікат класу «A» чи «B»: 40% (максимальна база 7 500 євро);
• енергоефективна реставрація цілих будівель: 60% (максимально 15 000 євро загалом).

Для власників електромобілів:

• 15% від ціни авто (макс. база 20 000 євро — знижка до 3 000 євро);
• 15% від вартості встановлення зарядної станції (максимальна база 4 000 євро — знижка до 600 євро).

Звільнення мінімальної зарплати (SMI)

Запроваджено нове відрахування, щоб особи, які отримують мінімальну заробітну плату (SMI), фактично не платили ПДФО. Ті, хто заробляє менше 16 576 євро на рік, отримають знижку 340 євро. Для доходів від 16 576 до 18 276 євро сума знижки поступово зменшується до нуля.

Поради від фахівців UCBI

Після старту кампанії декларування доходів La Renta, варто памʼятати та звертати увагу на наступні аспекти:

• Не чекайте до останнього дня. На подання є майже три місяці.
• Завжди перевіряйте дані податкової у чернетці. Відповідальність за помилки або пропуски в чернетці лежить виключно на платнику податків.
• Для подружжя: порівнюйте індивідуальну та спільну декларації, щоб обрати вигідніший варіант.
• Перевіряйте регіональні пільги (deducciones autonómicas) за місцем проживання — там часто з’являються нові вигоди.
• Розстрочка платежу: за результатами поданої декларації про доходи можна сплатити суму податкових зобов’язань частинами – можна розділити на два етапи без відсотків: 60% зараз і 40% у листопаді.
• Bizum: перекази між фізичними особами зазвичай не декларуються, крім випадків оплати оренди або послуг самозайнятих осіб.
• Криптовалюта: необхідно декларувати прибутки або збитки від продажу чи обміну криптовалют.
• Продажі на платформах (Vinted/Wallapop): декларуються лише тоді, коли ви продаєте річ дорожче, ніж купили (що буває рідко).
• Зберігайте документи: чеки та рахунки, що дають право на пільги, потрібно зберігати 5 років.

У разі, якщо у вас виникають питання стосовно обов’язку декларування доходів, заповнення декларації IRPF Modelo 100, або з інших питань, пов’язаних з цьогорічною кампанією декларування доходів La Renta, звертайтесь та заповніть форму зворотного звʼязку для отримання консультації.

Бажаємо задекларувати доходи успішно та без помилок!

Lyudmila Demchenko

керуючий партнер, CEO

Наскільки корисним був цей пост?

Оцініть, настиснуви зірочку!

Надіслати оцінку

Середній рейтинг 0 / 5. Підрахунок голосів: 0

Поки що немає відгуків! Будьте першим, хто оцінить цю публікацію.