Українці, які переїхали до Іспанії або тимчасово перебувають тут, часто стикаються з питанням: чи визнає мене іспанська податкова служба податковим резидентом і які це має наслідки? Від відповіді залежить обсяг податкових зобовʼязань, необхідність декларувати доходи з України та інших країн, а також ризики штрафів і подвійного оподаткування.

В цій статті ми зібрали для українців в Іспанії найбільш актуальну інформацію, щоб питання податкового резидентства не стало додатковою проблемою в майбутньому 2026 році. В статті детально пояснюємо:

• чому тема податкового резидентства є критично важливою;
• які критерії застосовує іспанське законодавство;
• як самостійно перевірити свій статус наприкінці року;
• які типові помилки допускають українці в Іспанії;
• на що ще варто звернути увагу для фінансової безпеки.

Що таке податкове резидентство і чому воно важливе

Податкове резидентство визначає, в якій країні людина зобовʼязана декларувати свої доходи та сплачувати податки. Це не те саме, що громадянство або наявність дозволу на проживання. Для податкового резидента Іспанії діє принцип оподаткування світового доходу (renta mundial). Це означає, що потрібно декларувати:

• зарплату та підприємницький дохід;
• доходи ФОП в Україні;
• дивіденди, відсотки, інвестиційний дохід;
• дохід від оренди нерухомості за кордоном;
• криптоактиви (у визначених випадках).

Невизначеність зі статусом або його ігнорування може призвести до:

• штрафів з боку податкової агенції (Agencia Tributaria);
• додаткового нарахування податків за кілька років;
• проблем із банками та легалізацією доходів;
• складнощів при отриманні іпотеки або дозволу на проживання.

Хто вважається податковим резидентом Іспанії

Відповідно до іспанського податкового законодавства (Ley del IRPF), фізична особа визнається податковим резидентом Іспанії, якщо виконується хоча б один з критеріїв:

1. Перебування в Іспанії понад 183 дні на рік

• Враховуються календарні дні (не робочі).
• Короткострокові виїзди за межі Іспанії зазвичай не переривають відлік.
• Обовʼязок доведення меншого терміну перебування лежить на платнику податків.

2. Центр економічних інтересів в Іспанії

Навіть якщо ви перебували в Іспанії менше 183 днів, резидентство може виникнути, якщо:

• основне джерело доходу знаходиться в Іспанії;
• тут зареєстрований бізнес або діяльність Autónomo;
• більша частина активів або клієнтів повʼязана з Іспанією.

3. Сімейний критерій

Якщо чоловік/дружина та неповнолітні діти постійно проживають в Іспанії, податкова може зарахувати резидентство навіть без формального виконання інших критеріїв.

Податкове резидентство: особливості для українців

Для мешканців України, які прибули до Іспанії після 2022 року, є кілька важливих нюансів:

• Тимчасовий захист не звільняє від податкових зобовʼязань.
• Статус “нерезидента” не зберігається автоматично.
• Україна та Іспанія мають Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування, але вона застосовується лише за умови правильно визначеного резидентства.

На практиці податкова служба Іспанії аналізує фактичні обставини, а не лише формальні довідки.

Як перевірити свій податковий статус

Ми рекомендуємо кожному українцю в Іспанії до 31 грудня самостійно перевірити свій податковий статус:

Крок 1. Підрахуйте дні перебування

• Перевірте авіаквитки, штампи, бронювання.
• Зверніть увагу: податкова може використовувати банківські та мобільні дані.

Крок 2. Проаналізуйте джерела доходів

• Де ви отримували основний дохід?
• Чи були іспанські клієнти або роботодавець?

Крок 3. Оцініть сімейну та житлову ситуацію

• Де проживає сімʼя?
• Чи маєте довгострокову оренду або власне житло в Іспанії?

Крок 4. Зверніться за професійною оцінкою

У складних випадках (ФОП в Україні, іноземні доходи, криптоактиви) краще скористатись податковою консультацією. Вона дозволяє:

• скоригувати податкову стратегію;
• уникнути статусу резидента заднім числом;
• правильно підготувати декларацію IRPF.

Крок 5. Як перевірити, чи вважає мене Іспанська податкова податковим резидентом?

Для цього необхідно завантажити сертифікати (Censal та Fiscal) з особистого кабінету на сайті AEAT (за допомогою цифрового сертифікату). Як це зробити? – читайте в покроковій інструкції в спільноті «Відверто про податки в Іспанії з UCBI»

Типові помилки українців в Іспанії

Найчастіше ми стикаємося з наступними ситуаціями:

• переконання клієнтів, що без NIE або прописки немає податкових зобовʼязань;
• відсутність декларування доходів з України;
• помилкове застосування Конвенції про подвійне оподаткування;
• ігнорування вимог щодо звітності про активи за кордоном;
• запізніла подача клієнтом декларації IRPF.

Кожна з цих помилок може мати фінансові наслідки вже через 1–2 роки.

Що варто врахувати

Податкове резидентство тісно повʼязане з іншими важливими питаннями:

• Реєстрація Autónomo в Іспанії для українців;
• Оподаткування доходів ФОП в Україні після переїзду;
• Банківський комплаєнс та підтвердження походження коштів;
• Податкові пільги та спеціальні режими (у визначених випадках);
• Планування податків на кілька років наперед.

Комплексний підхід дозволяє не лише дотримуватися закону, а й оптимізувати податкове навантаження. 

Правильне визначення статусу, своєчасна перевірка наприкінці року власного податкового статусу та професійний супровід допомагають уникнути ризиків і впевнено будувати життя та бізнес в Іспанії.

Якщо у вас є сумніви щодо вашого податкового статусу або ви хочете отримати індивідуальну консультацію – звертайтеся до команди UCBI. Ми говоримо українською і працюємо з іспанським податковим законодавством щодня.

Lyudmila Demchenko

керуючий партнер, CEO