30 червня 2026 року в Іспанії завершилась кампанія декларування доходів La Renta-2025. Якщо платник податків не встиг подати декларацію La Renta до встановленого дедлайну, наслідки залежать від двох головних факторів: яким є результат декларації (до сплати чи до повернення) та хто є ініціатором виявлення такого прострочення (сам платник чи Податкова служба).

Експерти UCBI зібрали детальний огляд наслідків згідно з іспанським податковим законодавством, яких зазнає платник податків за неподання, або несвоєчасне подання декларації про доходи Modelo 100.

Варіант 1: Результат декларації «до сплати»

Це найбільш фінансово чутлива ситуація. Якщо ви мали сплатити податок, але не зробили цього вчасно, то вам необхідно якомога швидше самостійно подати декларацію (без нагадування від податкової).

Якщо ви подали декларацію із запізненням самостійно

Це називається «добровільним врегулюванням поза строком» (declaración extemporánea sin requerimiento previo). У цьому випадку штрафів немає, але нараховується відсоткова пеня залежно від тривалості запізнення:

• до 12 місяців: нараховується фіксований відсоток у розмірі 1% за кожен повний місяць прострочення. Наприклад, якщо подати декларацію у липні (запізнення на 1 місяць) — доплата становить 1%, якщо у вересні (3 місяці) — 3%. Проценти за прострочення (intereses de demora) у цей період не нараховуються.
• запізнення понад 12 місяців: нараховується фіксований чималий податок у розмірі 15% + починають нараховуватися проценти за прострочення платежу за кожен день, починаючи з 13-го місяця.

Якщо Податкова служба першою виявила порушення

Якщо Податкова служба Іспанії (Agencia Tributaria) надіслала вам офіційне сповіщення (requerimiento) раніше, ніж ви подали податкову декларацію, це вважається податковим правопорушенням. Наслідки значно суворіші:

• штраф: становить від 50% до 150% від суми, яку ви мали сплатити (залежно від серйозності порушення та наявності приховування доходів);
• проценти: додатково нараховуються проценти за прострочення за весь період.

Зверніть увагу: Якщо визнати провину та сплатити штраф вчасно без апеляцій, суму штрафу можна знизити на 40% (завдяки чинним нормам скорочення санкцій).

Варіант 2: Результат декларації «до повернення» або «нульовий»

Якщо держава мала повернути вам кошти або результат був нульовим, але ви були зобов’язані подавати декларацію, то:

• накладається фіксований штраф за несвоєчасне подання у розмірі 100 євро якщо подати самостійно;
• фіксований штраф подвоюється і становить 200 євро, якщо податкова надіслала вимогу.

Подати декларацію із заявою на повернення можна і після закінчення кампанії декларування. Право вимагати повернення надміру сплаченого податку зберігається протягом 4 років з дня, наступного за останнім днем встановленого строку подання декларації. Після подання декларації Agencia Tributaria проводить її перевірку та, за наявності підстав, здійснює повернення коштів у загальному порядку.

Варіант 3: Ви НЕ зобов’язані подавати декларацію

Якщо ваші доходи за рік не перевищували встановлених лімітів (наприклад, менше ніж 22 000 євро від одного роботодавця) і ви не зобов’язані були звітувати жодних штрафів або санкцій не буде.

Якщо ви маєте сумнів, чи мали подавати декларацію про доходи в Іспанії (Modelo 100), це можна перевірити в експертів UCBI, записавшись на консультацію. Заявку можна залишити тут

Serhii UCBI