Податкове резидентство: що важливо знати тим, хто проживає за кордоном
Податкове резидентство — це статус, який передбачає обов’язок особи сплачувати податки з усіх доходів саме в певній країні перебування, незалежно від того, громадянином якої країни ця особа є.
Для українців, які мешкають або працюють за кордоном, це питання стає особливо актуальним.
Фізична особа вважається податковим резидентом Іспанії, якщо вона відповідає одній з наступних умов:
- Проживання понад 183 днів в Іспанії протягом року (ці дні не обов’язково повинні рахуватися підряд);
- Центр життєвих інтересів (дружина/чоловік та/або діти проживають в Іспанії);
- Центр економічних інтересів (здійснення професійної/ економічної діяльності в Іспанії, незалежно від того, чи є ви найманим працівником або самозайнятою особою).
Податкове резидентство визначається національним законодавством кожної країни (в Україні — Податковим кодексом України) та міжнародними угодами (конвенціями) про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на дохід і майно. Однак, остаточне рішення завжди залежить від обставин конкретної ситуації.
Як українцям уникнути подвійного оподаткування?
Подвійне оподаткування виникає, коли з одного доходу потрібно сплачувати податки у двох країнах.
Щоб цього уникнути, необхідно довести податковому органу тієї держави, в якій громадянин НЕ планує сплачувати податки, те, що він є податковим резидентом іншої країни, де виконує цей обов’язок.
Україна має чинну конвенцію з Іспанією про уникнення подвійного оподаткування, відповідно, українці, які сплачують податки в Україні, мають право уникнути оподаткування у країні проживання – Іспанії.
Отже, кожна людина має з’ясувати і визначити свій статус податкового резидента для прийняття подальших рішень, де декларувати свої доходи і сплачувати податки.
Ми завжди рекомендуємо перевіряти ваш податковий статус в Іспанії раз на квартал. І навіть якщо Податкова Іспанії вас вже визнала резидентом, не забувайте, що це можна оскаржити.
Як це зробити – звернутись до фахівців UCBI, які допоможуть оформити всі необхідні довідки та документи.
Важливо для українських ФОП!
Якщо ви зареєстровані як фізична особа-підприємець в Україні, важливо довести, що ваші ключові активи, наприклад, офіси, склади чи персонал, залишаються в Україні , ви здійснювали підприємницьку діяльність та отримували доходи у відповідному звітному (податковому) періоді в Україні. Це допоможе уникнути визнання вашої податкової бази за кордоном.
Для підтвердження податкового резидентства України можна звернутись до фахівців UCBI, заповновши відповідну форму.
