Декларування доходів в Іспанії – це не лише обов’язок звітувати про доходи, а й можливість суттєво зменшити податкове навантаження за рахунок податкових вирахувань – коли задекларувавши доходи держава компенсує частину сплачених податків чи понесених витрат.

Наразі в Іспанії триває кампанія з декларування доходів громадян La Renta-2025, яка завершиться 30 червня. Більше про цьогорічну кампанію La Renta

В іспанській податковій системі існують два рівні пільг, які громадяни країни та всі резиденти можуть застосувати під час декларування доходів: загальнодержавні та регіональні (на рівні автономних спільнот). Оскільки управління податком на доходи фізичних осіб (IRPF) передано регіонам, сума до повернення може кардинально відрізнятися залежно від того де живе людина: в Мадриді, Валенсії чи Каталонії.

Загальнодержавні податкові вирахування

Під час кампанії La Renta в Іспанії передбачено перелік загальнодержавних вирахувань та пільг, які діють на всій території країни незалежно від автономної спільноти.

До переліку найбільш поширених належать:

• Основний особистий та сімейний мінімум (Mínimo personal y familiar). Кожен платник податків має неоподатковувану суму в розмірі 5 550 євро, яка збільшується для осіб віком понад 65 років та 75 років.
• Вирахування на дітей (Mínimo por descendientes). Надається на кожну дитину віком до 25 років, яка проживає з платником податків і не має власних доходів понад встановлений ліміт.
• Допомога працюючим матерям (Deducción por maternidad). Матері з дітьми віком до 3 років можуть отримати вирахування до 1 200 євро на рік.
• Витрати на професійні спілки. Внески до профспілок та колегій адвокатів (якщо членство є обов’язковим для роботи) підлягають вирахуванню з податкової бази.
• Внески до політичних партій. Частина членських внесків у політичні партії та федерації дає право на податкову пільгу.
• Інвестиції в нові компанії. Можливість вирахувати частину коштів (від 30% до 50%), інвестованих у стартапи або нові підприємства, з дотриманням встановлених лімітів.
• Вирахування за іпотеку. Доступне лише для тих платників податків, які придбали своє основне житло та оформили іпотечний кредит до 1 січня 2013 року.
• Донації та пожертви. Вирахування за внески до неприбуткових організацій та фондів (меценатство).

Регіональні вирахування, які діють в автономних спільнотах

Це найцікавіша частина декларації, де приховано найбільше можливостей для економії чи отримання вигоди. Кожна автономія встановлює свої правила.

На сайті Agencia Tributaria є окремий розділ з переліком вирахувань для кожної автономії Іспанії. Розглянемо найбільш типові.

Сім’я та освіта

• Народження або усиновлення: одноразові виплати/вирахування, що доповнюють державні пільги.
• Навчальні витрати: у багатьох регіонах можна компенсувати витрати на шкільну форму, підручники або вивчення іноземних мов.
• Догляд за дітьми (няні, садочки): частина витрат на персонал або приватні дитячі садки підлягає вирахуванню.

Екологія та енергоефективність

В останні роки популярними стали вирахування за встановлення сонячних панелей, зарядних станцій для електромобілів або модернізацію житла для зменшення споживання енергії.

Купівля чи оренда житла

Вирахування за придбання основного житла (vivienda habitual) діє лише для тих, хто оформив іпотеку до 1 січня 2013 року. Якщо ви купили житло пізніше, державна пільга не застосовується, але перевіряйте регіональні бонуси. Більшість регіонів дозволяють орендарям, особливо молоді до 35 років або людям із певним рівнем доходу вираховувати частину орендної плати.

Важливо! Власник житла має внести заставу (fianza) у відповідний орган автономії, інакше вирахування можуть не погодити.

Як отримати податкове вирахування за витрати на здоров’я, спортзал, окуляри чи стоматолога?

Зростає кількість автономних спільнот Іспанії, які запроваджують нові податкові пільги у декларації про доходи для платників податків, що мають витрати, пов’язані зі здоров’ям.

Серед витрат, які можна вирахувати з податкової бази, виділяються послуги приватного сектору охорони здоров’я, оптика, витрати при бічному аміотрофічному склерозі (лат. sclerosis amyotrophica lateralis – БАС), целіакії, лікуванні безпліддя та навіть витрати на спортзал, оскільки останній вважається інвестицією у здоров’я в довгостроковій перспективі.

«Ми спостерігаємо важливу тенденцію: влада іспанських автономій дедалі частіше визнає, що турбота про здоров’я виходить далеко за межі лікарського кабінету. Витрати на спортзал, придбання окулярів за рецептом, спеціальне дієтичне харчування або навіть догляд за домашніми тваринами — це суттєві пункти витрат, які тепер можна частково компенсувати через податкові вирахування. Запроваджуючи такі пільги, регіони не лише зменшують фінансове навантаження на громадян, а й інвестують у корисні звички, що в перспективі скорочують державні видатки на медицину. Для платників податків критично важливо знати про ці можливості, адже чимало пільг залишаються невикористаними, хоча вони здатні забезпечити реальну економію під час подання декларації Renta».

Приватна медицина

• Канарські острови: дозволяють вирахувати 12% медичних витрат на профілактику, діагностику, лікування хвороб, стоматологію, вагітність та народження дітей (як для себе, так і для членів сім’ї на утриманні).
• Кантабрія: передбачає вирахування 10% таких витрат до 500 євро індивідуально або до 700 євро спільно. Ліміти подвоюються для осіб з інвалідністю понад 65%.

Лікування безпліддя

• Валенсійська громада: пропонує вирахування у 100 євро для жінок віком від 40 до 45 років, які проходять лікування безпліддя.

Спортзал та спорт

• Мурсія: дозволяє повернути 30% (макс. 150 євро) витрат на спортзали, спортивні центри а також на послуги тренерів, зокрема йоги та пілатесу. Для осіб старше 65 років вирахування становить 100%.
• Андалусія: вирахування 15% внесків у спортзали чи клуби (ліміт 100 євро).
• Ла-Ріоха та Валенсійська громада: повертають 30% витрат на спорт з лімітами 300 євро та 150 євро відповідно.

Ла-Ріоха: підвищує вирахування до 100% для осіб старше 65 років та осіб з інвалідністю понад 33%. Валенсія: пропонує 50% вирахування для осіб з інвалідністю та 100% для тих, кому понад 75 років або хто має інвалідність від 65%.

Оптика

• Мурсія: вперше дозволяє вирахувати до 100 євро на купівлю лінз, окулярів або засобів для чищення для дітей до 12 років.
• Валенсійська громада: також пропонує 100 євро, включаючи витрати на оправи для рецептурних окулярів.
• Канарські острови: діє вирахування 12% на оптичні прилади, окуляри та лінзи (макс. 500/700 євро). Особи старше 65 років або з інвалідністю понад 65% можуть вирахувати 100% цих витрат.

БАС та інші рідкісні захворювання

• Балеарські острови та Естремадура запровадили пільги для хворих на БАС або їхніх найближчих родичів. На Балеарах можна вирахувати 3 500 євро (за певного рівня доходу), в Естремадурі – до 2 000 євро.
• Мурсія: впроваджує вирахування на витрати, пов’язані з рідкісними захворюваннями (ліміт 300 євро).
• Валенсійська громада: пропонує до 100 євро (або 150 євро для багатодітних/неповних сімей) за витрати, пов’язані з рідкісними хворобами, пошкодженнями мозку або хворобою Альцгеймера.

Найпоширеніші податкові вирахування у Валенсійській автономії

Експерти UCBI проаналізували перелік пільг, які найчастіше застосовуються на практиці клієнтів компанії для резидентів Валенсійського співтовариства під час кампанії Renta.

Підтримка материнства та дитинства

• Народження або усиновлення: платники податків можуть отримати від 600 до 900 євро вирахування за кожну дитину.
• Догляд за дітьми (3–5 років): працюючі батьки мають право на вирахування у розмірі 460 євро на дитину для компенсації витрат на виховання.
• Шкільні витрати: передбачено компенсацію у розмірі 110 євро на придбання навчальних матеріалів та підручників (за умови дотримання лімітів доходу).

Сімейний стан та піклування про родичів

• Категорійні пільги: багатодітні та неповні сім’ї можуть розраховувати на вирахування в сумі від 330 до 660 євро.
• Утримання літніх людей: за проживання та догляд за батьками або дідусями/бабусями похилого віку передбачена компенсація у розмірі 197 євро (за умови спільного проживання та відповідності критеріям доходу).

Операції з нерухомістю та оренда

• Купівля першої оселі: молодь віком до 35 років може вирахувати 5% від витрат на придбання свого першого основного житла.
• Оренда через роботу: у разі переїзду через зміну місця працевлаштування податковим резидентам доступне вирахування 10% від вартості оренди (ліміт до 224 євро).
• Бонуси для орендодавців: власники житла, які здають нерухомість в оренду, можуть зменшити базу оподаткування на 5% від отриманого доходу (за певних умов реєстрації договору).

Енергоефективність та інклюзивність

• Відновлювальна енергія: інвестиції у встановлення сонячних панелей та системи енергозбереження дозволяють повернути від 20% до 40% витрачених коштів.
• Доступне середовище: за проведення ремонтних робіт, спрямованих на покращення доступності житла для осіб з інвалідністю, передбачено вирахування до 50% вартості робіт.

Здоров’я, інвестиції та екологія

• Медичні витрати: у Валенсії діє широка система компенсацій за послуги стоматологів, окулістів та інших фахівців. Вирахування становить від 30% до 100% від вартості послуг з лімітом 150 євро.
• Еко-транспорт: при купівлі велосипедів або інших засобів екологічного персонального транспорту можна повернути 10% їх вартості.
• Підтримка бізнесу: інвестиції у капітал нових або нещодавно створених компаній дають право на вирахування до 30% від вкладеної суми.

Як не втратити право на вирахування?

Для успішного отримання компенсації необхідно дотримуватися певних вимог:

• своєчасна подати декларацію Modelo 100 (з квітня по червень);
• зберігати всі документи, які підтверджують витрати (наприклад, за навчання дітей або ремонт житла); 
• бути впевненими у походженні коштів. Якщо платник податків заявив про великі витрати, він повинен мати можливість довести легальність походження джерела цих коштів.

Якщо ви плануєте подавати декларацію в Іспанії вперше або хочете переконатися, що використали всі доступні пільги, рекомендуємо звернутися за професійною консультацією. Якщо ви резидент Іспанії (перебуваєте понад 183 дні), або зареєстровані як Autónomo, наші експерти допоможуть перевірити можливість / необхідність декларування доходів, допоможуть зі складанням та поданням Modelo 100. Залишити запит на консультацію можна тут .

Ознайомтесь з прикладами реальних кейсів клієнтів UCBI, які зекономили на податках

Людмила Демченко

керуючий партнер, CEO

Наскільки корисним був цей пост?

Оцініть, настиснуви зірочку!

Надіслати оцінку

Середній рейтинг 5 / 5. Підрахунок голосів: 1

Поки що немає відгуків! Будьте першим, хто оцінить цю публікацію.