Доволі часто наші клієнти запитують, яку суму грошей (разово, чи впродовж року) можна надіслати чи подарувати своїй близькій людині в Іспанії. Щоб однозначно відповісти на це питання, необхідно мати трішки більше вихідних даних, але й із загальних правил, які застосовує іспанське Податкове агентство (Hacienda) можна чітко визначити: коли виникає обов’язок декларувати дарування, а коли – лише обов’язок банку інформувати податкову службу про операцію.

В Іспанії, згідно з чинним законодавством, перекази, що розцінюються як дарування, повинні бути задекларовані через Податок на спадщину та дарування (ISD). У цьому контексті політика запобігання шахрайству та відмиванню коштів (Закон 10/2010 від 28 квітня) є важливою для запобігання незаконній діяльності та забезпечення цілісності фінансової системи країни. Фактично, ці норми встановлюють для громадян та банків низку лімітів і зобов’язань.

Одним із обов’язків фінансових установ є саме моніторинг транзакцій. Банки відстежують та аналізують фінансові операції для виявлення підозрілих дій та операцій. Це передбачає використання автоматизованих систем, які ідентифікують нетипові моделі фінансової поведінки.

Міф про «ліміт у 10 000 євро для декларування»

У мережі часто зустрічається твердження, що «перекази понад 10 000 євро потрібно декларувати в Hacienda». Це неправда, і Агентство з податків (AEAT) офіційно це спростовує. Насправді існують дві різні речі:

• Обов’язок банку інформувати Hacienda про певні операції клієнтів (це робиться автоматично, громадянин нічого не подає) – наприклад, готівкові внесення/зняття понад 3 000 євро (Orden EHA/98/2010), а також перекази та інші операції, які банк вважає підозрілими за Законом 10/2010.
• Обов’язок самого громадянина подавати Modelo S1 – виникає лише у двох випадках: (а) при ввезенні чи вивезенні за межі Іспанії готівки або платіжних засобів на суму ≥ 10 000 євро; (б) при перевезенні територією Іспанії готівки на суму ≥ 100 000 євро (ст. 34 Закону 10/2010).

Ключове уточнення: звичайні банківські перекази всередині Іспанії – навіть на значні суми – не вимагають від громадянина подання Modelo S1. Банк може запитати джерело коштів для власної комплаєнс-процедури, але це внутрішня процедура банку, а не податкове декларування.

Чи існує мінімальний поріг для подання Modelo 651?

Ні. Мінімального порогу немає. Це головне, що потрібно розуміти про податок на дарування в Іспанії. Обов’язок подати форму 651 (Modelo 651) виникає при будь-якому даруванні – як на 100 євро, так і на 100 000 євро – незалежно від ступеня спорідненості та автономної спільноти. Закон 29/1987 не встановлює жодної мінімальної суми, з якої операція починає вважатися даруванням.

Modelo 651 подається обдарованим (особою, яка отримала дарування) протягом 30 робочих днів з моменту дарування (у Каталонії – 1 місяць). Подається до податкового органу автономної спільноти, де обдарований має habitual residence.

Важливо: навіть якщо в результаті застосування бонусів до сплати виходить нуль або майже нуль (як це зараз у Валенсії, Мадриді, Андалусії та інших регіонах для близьких родичів), декларацію все одно необхідно подати – інакше бонус не застосовується, і податкова може нарахувати податок за загальною ставкою разом зі штрафами.

Бонуси у Валенсійській автономній спільноті

Податок на дарування є державним, але його управління передано автономним спільнотам, які самостійно встановлюють зниження податкової бази (reducciones) та бонуси (bonificaciones). У Валенсійській автономній спільноті з 28 травня 2023 року (ретроактивно, Закон 6/2023, пізніше підтверджений Законом 5/2025) діє один з найвигідніших режимів в Іспанії:

• Бонус 99% від підсумкового податку (cuota tributaria) на дарування між подружжям, батьками/усиновителями, дітьми/усиновленими, онуками та дідусями/бабусями (групи I і II спорідненості).
• Додатково – зниження податкової бази до 100 000 євро для дітей, подружжя, батьків (і до 156 000 євро для неповнолітніх дітей – 100 000 € плюс 8 000 € за кожен рік, якого не вистачає до 21-го, ст. 10 bis Закону 13/1997).
• З 1 червня 2026 року починає діяти бонус 25% для групи III (брати, сестри, дядьки, тітки, племінники), який зросте до 50% з 1 червня 2027 року.

Формальні вимоги для застосування бонусів у Валенсії (це критично):

• Дарування має бути оформлене в escritura pública (нотаріально) – або щонайменше в документі, який набуває публічного статусу (наприклад, через «elevación a público») у межах строку подання декларації.
• Якщо йдеться про дарування грошей, у публічному документі має бути чітко зазначено походження коштів та спосіб передачі (зазвичай – банківський переказ). Modelo 651 має бути поданий у встановлений строк (30 робочих днів).

Важливо! Як нотаріуси, так і податкові органи ретельно перевіряють джерела походження коштів у дарувальника, тому це питання варто продумати заздалегідь.

«Накопичення дарувань» за 3 роки

Якщо один і той самий дарувальник робить декілька дарувань тому самому обдарованому (особі, яка отримує дарування)  протягом 3 років, усі ці дарування сумуються для цілей розрахунку податку (ст. 30 Закону 29/1987). Тому стратегія «розбити» велике дарування на кілька малих не дозволяє уникнути прогресивної шкали податку.

Що буде, якщо не задекларувати дарування?

Якщо дарування не було задекларовано у встановлений строк, можливі такі наслідки:

• Втрата права на бонуси. У більшості автономних спільнотах, включно з Валенсією, бонуси застосовуються лише за умови своєчасного подання декларації та дотримання формальних вимог.
• Пеня за прострочення (recargo por extemporaneidad) – від 1% до 25% залежно від періоду прострочення (ст. 27 Загального податкового закону 58/2003).
• Штрафи (sanciones) від 50% до 150% від суми податку, якщо AEAT виявить неподання до того, як донатор самостійно подасть декларацію (ст. 191 Закону 58/2003).
• Ризик перекваліфікації в IRPF (податок на доходи фізичних осіб): якщо походження коштів не буде документально підтверджене, AEAT може розцінити отримання як незадекларований дохід, з відповідним нарахуванням податку.

Ключові зобов’язання, які варто пам’ятати

Підсумуємо – що саме і коли має декларувати громадянин самостійно:

• Modelo 651 – при будь-якому даруванні, незалежно від суми. Строк: 30 робочих днів (1 місяць у Каталонії).
• Modelo S1 – при ввезенні/вивезенні готівки чи платіжних засобів через кордон Іспанії на суму ≥ 10 000 євро, або при перевезенні територією Іспанії ≥ 100 000 євро готівкою.
• Modelo 720 / 721 – інформаційна декларація про майно та криптоактиви за кордоном (не стосується дарування безпосередньо, але варто пам’ятати, якщо отримане в дарунок майно знаходиться поза Іспанією).

Загальне правило: якщо одна особа передає іншій гроші чи майно безоплатно (без зустрічного товару чи послуги) – це дарування, і воно підлягає декларуванню через Modelo 651 з першого євро. Якщо ж переказ пов’язаний із господарською діяльністю, реальною послугою чи оплатою праці – це дохід, який оподатковується в IRPF, навіть якщо в призначенні платежу зазначено «donación».

У разі, якщо у вас виникли додаткові запитання, або вам потрібно подати податкову декларацію Modelo 651 залиште свій запит, щоб ми могли могли допомогти вам.

Людмила Демченко

керуючий партнер, CEO

Наскільки корисним був цей пост?

Оцініть, настиснуви зірочку!

Надіслати оцінку

Середній рейтинг 0 / 5. Підрахунок голосів: 0

Поки що немає відгуків! Будьте першим, хто оцінить цю публікацію.