Розуміння того, які саме витрати самозайнята особа (Autónomo) в Іспанії може віднести до податкового вирахування та як їх правильно відображати – важлива складова успішної підприємницької діяльності.

Іспанські Autónomo щодня зіштовхуються не лише з робочими завданнями, а й з адміністративним та податковим навантаженням, з яким буває непросто впоратися. Бухгалтерський облік для фрілансерів та самозайнятих – це важлива, хоча й малопомітна частина роботи, необхідна для контролю бізнесу, прийняття правильних рішень та виконання зобов’язань.

Щоб оптимізувати оподаткування, не заплутатися в складних процедурах та чітко розуміти свої права, експерти відділу Autónomo компанії UCBI підготували блог на цю тему.

Що таке податкові вирахування?

Податкові вирахування — це витрати, пов’язані з професійною діяльністю, які зменшують оподатковувану базу та, відповідно, суму податку, що підлягає сплаті.

Щоб витрата була визнана податковим органом, вона має відповідати трьом основним вимогам:

• Бути безпосередньо пов’язаною з професійною діяльністю. 
• Бути підтвердженою офіційною фактурою (factura), виписаною на ім’я самозайнятого. 
• Бути належним чином відображеною в бухгалтерському обліку.

Найпоширеніші витрати Autónomo, що підлягають вирахуванню

Найпоширеніші витрати Autónomo можна згрупувати за кількома напрямами

Офіс, обладнання та операційні витрати

• Оренда офісу чи комерційного приміщення: у разі оренди зареєстрованого місця ведення діяльності списується 100% супутніх витрат (електроенергія, вода, комунальні послуги, ремонт, страхування нерухомості тощо). 
• Обладнання та канцелярія: меблі, канцелярія та офісні витрати. 
• Інформаційні технології та техніка: комп’ютерне та цифрове обладнання (ПК, ноутбуки, мишки, клавіатури, USB-накопичувачі). Якщо вартість техніки перевищує поріг в 300 євро, вона амортизується протягом кількох податкових періодів. 
• Програмне забезпечення та сервіси: домени, вебдизайн, SMM-інструменти, підписки на професійні сервіси, програми для виставлення рахунків або редагування зображень.

Послуги фахівців, персонал та фінансові витрати

• Консультаційні та професійні послуги: витрати на хесторів (gestoría), бухгалтерів, юристів, вебдизайнерів чи маркетологів. 
• Маркетинг та просування: реклама, SMM, підтримка вебсайту. 
• Навчання: професійне навчання та курси для самозайнятого. 
• Витрати на найманий персонал: заробітна плата, премії, компенсаційні виплати, внески до органів соціального страхування (Seguridad Social), корпоративне страхування та навчання співробітників. 
• Банківські та фінансові комісії: комісії банків та платіжних платформ (наприклад, PayPal), пов’язані з професійною діяльністю. Якщо для розвитку бізнесу було взято кредит чи позику, відсотки за ними також списуються на витрати.

Відрядження, транспорт та добові

• Витрати на відрядження та проживання: за умови обґрунтованої професійної потреби. 
• Добові (харчування): ліміти: до 26,67 євро/день у межах Іспанії та 48,08 євро/день за кордоном. Умови: оплата має бути здійснена виключно банківською карткою або переказом у закладах громадського харчування в іншому муніципалітеті (поза місцем проживання/реєстрації). 
• Обслуговування транспортних засобів: дозволено списувати витрати, якщо автомобіль використовується на 100% у професійних цілях. При змішаному використанні (для роботи та особистих потреб) можливе лише часткове вирахування.

Робота з дому: чи можна списати витрати?

Багато самозайнятих працюють із власного будинку чи квартири. У такому разі можна списати до 30% вартості комунальних послуг (світло, вода, інтернет, оренда), пропорційно до площі робочого кабінету. Для цього потрібно:

• Офіційно повідомити податкову про використання частини житла для роботи.
• Чітко визначити відсоток площі під кабінет.
• Оформити договір і рахунки на ім’я самозайнятого.

Витрати на мобільний зв’язок можна списати на 100%, якщо є окремий номер і контракт, зареєстровані виключно для бізнесу.

Інші вирахування, які зменшують базу оподаткування

• Обов’язкові щомісячні внески самозайнятого (cuota de autónomos). 
• Внески до пенсійних фондів.
• Страхування життя (річний ліміт до 500 євро).
• Благодійні пожертви.
• Приватне медичне страхування працівника (з лімітом до 500 євро на рік).
• Страхування на випадок тимчасової втрати працездатності та страхування цивільної відповідальності.

Як уникнути проблем із податковою службою

Щоб правильно подати декларацію та обґрунтувати кожен євро вирахувань при подачі IRPF, варто дотримуватись таких правил:

• Завжди запитуйте та зберігайте офіційні фактури (facturas), оформлені на ваше ім’я.
• Будьте готові документально підтвердити професійну доцільність витрат.
• Коректно відображайте витрати у щоквартальних звітних формах (modelos).
• Зберігайте всі фактури та первинну документацію щонайменше 4 роки.
• У разі сумнівів звертайтеся до спеціалізованих податкових консультантів.

Особливості податкових вирахувань для Autónomo у 2026 році

Еко-стимули 2026 року: діють розширені стимулюючі вирахування та прискорена амортизація для покупців комерційного електротранспорту, а також при встановленні систем відновлюваної енергії (сонячні панелі, зарядні станції) на місці здійснення діяльності.

Суворіший контроль: податкова служба прискіпливіше перевіряє витрати подвійного призначення (житло, інтернет, транспорт).

Цифровізація та система Veri*factu: посилено вимоги до систем виписки рахунків. У 2026 році рахунки-фактури рекомендується виписувати через ПЗ, що відповідає вимогам Veri*factu. Примусове використання системи відкладено до липня 2027 року, але готуватися варто заздалегідь (детальніше тут).

Точний перерахунок внесків за реальними доходами: у 2026 році остаточно відпрацьовано механізм перехресної перевірки даних між податковою та соцстрахом (Seguridad Social). Щомісячна cuota de autónomos залишається 100% валовою витратою для IRPF, однак після подання річної декларації відбувається остаточна підсумкова корекція розміру внесків залежно від чистого прибутку.

Підсумок

В умовах постійного підвищення вимог до фіскальної складової у діяльності Autónomo, розуміння податкових пільг та підтримка професійного консультанта дозволяють самозайнятим особам оптимізувати свій бюджет і захистити бізнес від незапланованих штрафів.

У разі виникнення питань щодо діяльності Autónomo, записатись на консультацію можна ось тут.

Людмила Демченко

керуючий партнер, CEO